Genç Girişimci Kazanç İstisnası: Şartlar ve Kaybedilme Hâlleri

Genç Girişimci Kazanç İstisnası: Şartlar ve Kaybedilme Hâlleri

Genç girişimci istisnası, ilk kez işe başlayan gençlere üç yıl boyunca ciddi bir vergi avantajı sağlar. Şartları görece basit olmakla birlikte, küçük hatalar hakkın tümüyle kaybedilmesine yol açar.

İstisnanın kapsamı

Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesi uyarınca, ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunanların, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri kazançların belirlenen tutara kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır.

2026 yılı için bu tutar 400.000 TL olarak belirlenmiştir. Yani üç yıl boyunca her yıl bu tutara kadar olan kazanç vergiden istisnadır.

İstisna, kazancın tamamını değil belirlenen tutarı kapsar. Bu tutarın üzerindeki kazanç genel hükümlere göre vergilendirilir.

Şartlar

— İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması,

— Mükellefin kendi işinde bilfiil çalışması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi,

— Faaliyetin ölüm nedeniyle eş veya çocuklar tarafından devralınması hâli hariç olmak üzere, faaliyeti durdurulan veya faaliyetine devam eden bir işletmenin ya da mesleki faaliyetin eş veya üçüncü dereceye kadar kan veya kayın hısımlarından devralınmamış olması,

— Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması,

— İşe başlama tarihi itibarıyla yirmi dokuz yaşını doldurmamış olmak.

En sık kaybedilme sebepleri

Uygulamada hakkın kaybedildiği başlıca durumlar şunlardır:

İşe başlama bildiriminin kanuni süresinde yapılmaması. Bu, en yaygın hatadır ve tek başına istisnayı ortadan kaldırır.

Aile bireyinden devralınan bir işletmede faaliyete devam edilmesi. Baba veya anneden devralınan işletme, bu istisnanın kapsamı dışındadır.

Mevcut bir şirkete ortak olunması. İstisna, ilk defa mükellefiyet tesisi hâlini kapsar.

Daha önce herhangi bir ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle mükellefiyet tesis edilmiş olması. Kısa süreli ve kapatılmış bir mükellefiyet dahi bu şartı ihlal edebilir.

Adi ortaklık ve şahıs şirketlerinde

Adi ortaklık veya şahıs şirketi olarak faaliyet gösterilmesi hâlinde, tüm ortakların ayrı ayrı istisna şartlarını taşıması gerekir. Ortaklardan birinin şartları taşımaması, diğerlerinin de istisnadan yararlanamaması sonucunu doğurur.

Bu nedenle ortaklık kurulmadan önce tüm ortakların durumunun kontrol edilmesi gerekir.

SGK prim desteğiyle birlikte

Genç girişimcilere ayrıca sosyal güvenlik primi desteği de sağlanmaktadır. Kanunda öngörülen şartları taşıyan genç girişimcilerin bir yıl süreyle sigorta primleri Hazinece karşılanabilmektedir.

İki teşvikin birlikte kullanılması, girişimin ilk yıllarındaki nakit yükünü belirgin biçimde azaltır. Bu nedenle işe başlama aşamasında her iki başvurunun da yapılması önerilir.

Kurumlar vergisi mükellefleri kapsamda değil

İstisna, gelir vergisi mükelleflerine yöneliktir. Limited veya anonim şirket kurarak faaliyete başlayan genç girişimciler bu istisnadan yararlanamaz.

Bu nedenle işletme yapısı seçilirken, istisnanın sağlayacağı avantaj ile şirket yapısının sağlayacağı sorumluluk sınırlaması karşılaştırmalı olarak değerlendirilmelidir.

Sık sorulan sorular

Üç yıl nasıl hesaplanır?

Faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi esas alınır; yıl ortasında başlansa dahi o yıl birinci dönem sayılır.

İstisna tutarını aşarsam tamamı vergilenir mi?

Yalnızca aşan kısım vergilendirilir; istisna tutarı korunur.

Faaliyetimi değiştirirsem istisna devam eder mi?

Mükellefiyetin devamı ve şartların korunması hâlinde değerlendirme yapılır.

Yeni bir işe başlıyorsanız, istisna şartlarını kaybetmeden başvuruları doğru sırayla yapmak için önceden planlama yapabiliriz.

📞 Adapazarı, Sakarya ve çevre illerde Vergi Hukuku konusunda profesyonel destek almak için Göklüoğlu Hukuk Bürosu ile iletişime geçin: www.gokluogluhukuk.com

Av. Tarık GÖKLÜÖĞLU