2026 Kira Geliri Beyanı: İstisna Tutarı ve Beyan Sınırı
Kira geliri elde eden herkesin beyanname vermesi gerekmez. Yükümlülüğün doğup doğmadığı, gelirin türüne ve tutarına göre belirlenir. Bu ayrımı bilmek, hem gereksiz beyandan hem de ceza riskinden korur.
Konut kira gelirinde istisna: 58.000 TL
Gelir Vergisi Kanunu'nun 21. maddesi uyarınca konut (mesken) olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirin bir kısmı vergiden istisnadır. 2026 yılında elde edilecek konut kira gelirlerinde bu tutar 58.000 TL olarak belirlenmiştir.
Yıllık konut kira geliriniz bu tutarı aşmıyorsa beyanname vermeniz gerekmez. Aşıyorsa, istisna tutarı düşüldükten sonra kalan kısım beyan edilir.
İstisnadan yararlanamayacak olanlar
İstisna herkese uygulanmaz. Şu durumlarda istisnadan yararlanılamaz:
— Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olanlar,
— Konut kira gelirini süresinde beyan etmeyenler veya eksik beyan edenler,
— İstisna haddinin üzerinde hasılat elde edenlerden, ayrı ayrı veya birlikte elde ettiği ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi tutarları toplamı, gelir vergisi tarifesinin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yer alan tutarı aşanlar.
Üçüncü madde özellikle önemlidir: yüksek ücret geliri olan bir kişi, konut kira geliri düşük olsa dahi istisnadan yararlanamayabilir.
İşyeri kira gelirinde beyan sınırı: 400.000 TL
İşyeri kira gelirleri stopaja tabidir; kiracı, brüt kira üzerinden kesinti yapıp vergi dairesine yatırır. Bu nedenle işyeri kira gelirlerinde istisna değil, beyan sınırı uygulanır.
2026 yılı için tevkifata tabi menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında beyan sınırı 400.000 TL'dir. Stopaja tabi brüt işyeri kira geliriniz bu tutarı aşmıyorsa beyanname vermezsiniz; kesilen stopaj nihai vergi olur.
Sınırın aşılıp aşılmadığının tespitinde, stopaja tabi brüt kira gelirleri ile konut kira gelirinin istisnayı aşan kısmı birlikte dikkate alınır.
Stopaja tabi olmayan gelirlerde: 22.000 TL
Tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında beyanname verme sınırı 2026 yılı için 22.000 TL'dir. Örneğin basit usule tabi bir mükellefe kiraya verilen işyerinden elde edilen kira gelirinde stopaj yapılmadığı için bu sınır uygulanır.
Beyan ve ödeme takvimi
Kira geliri, elde edildiği yılı izleyen yılın mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir. Beyanname, Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda verilebilir.
Hesaplanan vergi, mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Yıl içinde kesilen stopajlar, beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilir; mahsup sonrası fazla kalan tutar iade edilir.
Sık yapılan üç hata
— Kira tahsil edilmediği hâlde beyan yükümlülüğünün doğduğunu bilmemek: tahsil esası geçerlidir, ancak geçmiş yıllara ait olup tahsil edilen kiralar tahsil edildiği yılın geliri sayılır.
— Birden fazla konut kirasında istisnayı her konut için ayrı uygulamak: istisna yıllık ve tek kez uygulanır.
— Hisseli taşınmazda tüm kirayı tek kişinin beyan etmesi: her hissedar kendi payına düşen kirayı beyan eder ve istisnadan ayrı ayrı yararlanır.
Sık sorulan sorular
Kirayı peşin aldım, hangi yıl beyan edilir?
Gelecek yıllara ait olup peşin tahsil edilen kiralar, ilgili oldukları yılın geliri sayılarak beyan edilir.
Boş duran evim için beyan vermeli miyim?
Kira geliri elde edilmemişse beyan gerekmez; ancak emsal kira bedeli esası ayrıca değerlendirilmelidir.
Eşimle ortak evimiz var, kim beyan eder?
Her malik kendi hissesine düşen geliri beyan eder ve istisnadan ayrı ayrı
yararlanır.
Kira geliriniz için beyan yükümlülüğünüzün doğup doğmadığını ve hangi gider yönteminin avantajlı olduğunu birlikte hesaplayabiliriz.
📞 Adapazarı, Sakarya ve çevre illerde Vergi Hukuku konusunda profesyonel destek almak için Göklüoğlu Hukuk Bürosu ile iletişime geçin: www.gokluogluhukuk.com
Av. Tarık GÖKLÜÖĞLU